بعد إعداد ميزان المراجعة، يتم نقل أرصدة حسابات الأصول والالتزامات وصافي حقوق الملكية إلى قائمة المركز المالي.

Thank you for reading this post, don't forget to subscribe!

قائمة المركز المالي هي الأداة التي يتم من خلالها تقديم صورة مالية للمؤسسة في تاريخ محدد. تساعد هذه القائمة على التعرف على كل ممتلكات المؤسسة من أصول وجميع التزاماتها (خصومها) في لحظة معينة، حيث يظهر الجانب الأول للقائمة حسابات الأصول والجانب الثاني يحتوي على الحسابات المتعلقة بالالتزامات وحقوق الملكية. ويجب أن يكون مجموع الجانبين متساويًا. يمكن تقديم قائمة المركز المالي إما على شكل حساب أو على شكل تقرير.

قائمة المركز المالي على شكل تقرير:

المبلغ الكلي المبلغ الجزئي البيان
الأصول    
الأصول المتداولة    
xxx الصندوق  
xxx البنك  
xxx الذمم المدينة  
xxx أوراق قبض  
xxx بضاعة  
xxx مجموع الأصول المتداولة  
الأصول الثابتة    
xxx أراضي  
xxx سيارات  
xxx أثاث  
xxx مجموع الأصول الثابتة  
أصول غير ملموسة    
xxx شهرة المحل  
xxx العلامة التجارية  
xxx مجموع الأصول غير الملموسة  
أرصدة مدينة أخرى    
xxx مصاريف مدفوعة مقدمًا  
xxx إيرادات مستحقة  
xxx تأمينات مستردة  
xxx مجموع الأرصدة المدينة الأخرى  
xxx مجموع الأصول  
الالتزامات وحقوق الملكية    
الالتزامات قصيرة الأجل    
xxx ذمم دائنة  
xxx قروض قصيرة الأجل  
xxx أوراق دفع  
xxx مجموع الالتزامات قصيرة الأجل  
الالتزامات طويلة الأجل    
xxx قروض طويلة الأجل  
xxx مجموع الالتزامات طويلة الأجل  
أرصدة دائنة أخرى    
xxx مصاريف مستحقة  
xxx إيرادات مقبوضة مقدمًا  
xxx مجموع الأرصدة الدائنة أخرى  
حقوق الملكية    
xxx رأس المال في 1/1  
xxx الأرباح أو الخسائر  
xxx المسحوبات الشخصية  
xxx صافي حقوق الملكية  
xxx مجموع الالتزامات وحقوق الملكية  

قائمة المركز المالي على شكل حساب:

المبلغ الأصول المبلغ الالتزامات وحقوق الملكية
الأصول المتداولة   الالتزامات قصيرة الأجل  
xxx الصندوق xxx ذمم دائنة
xxx البنك xxx قروض قصيرة الأجل
xxx الذمم المدينة xxx أوراق دفع
xxx أوراق قبض xxx مجموع الالتزامات قصيرة الأجل
xxx بضاعة   الالتزامات طويلة الأجل
xxx مجموع الأصول المتداولة xxx قروض طويلة الأجل
الأصول الثابتة xxx مجموع الالتزامات طويلة الأجل  
xxx أراضي   أرصدة دائنة أخرى
xxx سيارات xxx مصاريف مستحقة
xxx أثاث xxx إيرادات مقبوضة مقدمًا
xxx مجموع الأصول الثابتة xxx مجموع الأرصدة الدائنة أخرى
أصول غير ملموسة   حقوق الملكية  
xxx شهرة المحل xxx رأس المال في 1/1
xxx العلامة التجارية xxx الأرباح أو الخسائر
xxx مجموع الأصول غير الملموسة xxx المسحوبات الشخصية
أرصدة مدينة أخرى xxx صافي حقوق الملكية  
xxx مصاريف مدفوعة مقدمًا    
xxx إيرادات مستحقة    
xxx تأمينات مستردة    
xxx مجموع الأرصدة المدينة الأخرى    
xxx مجموع الأصول xxx مجموع الالتزامات وحقوق الملكية

تتضمن عناصر وبنود قائمة المركز المالي جانبين متساويين، حيث تُمثل موارد المؤسسة وممتلكاتها (الأصول) جانبًا والتزاماتها (الاتجاه نحو الغير) والالتزامات تجاه الملاك (حقوق الملكية) جانبًا آخر. تشكل هذه العناصر المعادلة المحاسبية المعروفة أيضًا بمعادلة المركز المالي:

موارد المنشأة وممتلكاتها (الأصول) = الالتزامات (الاتجاه نحو الغير) + الالتزامات تجاه الملاك (حقوق الملكية)

الأصول (الموجودات) تشمل كل ممتلكات المنشأة من موارد اقتصادية وأصول لديها. تُقسم هذه الأصول إلى عدة فئات كالتالي:

  1. الأصول المتداولة (قصيرة الأجل): تشمل الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال الفترة المالية القادمة، مثل النقد في الصندوق والبنك، والديون المدينة، والبضائع، وأوراق القبض (الكمبيالات)، وما إلى ذلك.

  2. الأصول الثابتة (طويلة الأجل): تشمل الأصول التي تُملكها المنشأة لمساعدتها في ممارسة نشاطها لعدة سنوات، مثل الأراضي والمباني والآلات والمعدات والأثاث، ولا يهدف اقتناؤها لإعادة بيعها.

  3. الأصول غير الملموسة (طويلة الأجل): تشمل الأصول التي ليس لها وجود مادي ملموس، مثل الشهرة والعلامة التجارية وحقوق الاختراع.

  4. الأصول والأرصدة المدينة الأخرى: تشمل الحسابات المدينة الأخرى التي تمثل موجودات للشركة، مثل المصروفات المدفوعة مقدمًا والإيرادات المستحقة.

الالتزامات (المطلوبات) تمثل جميع الالتزامات المستحقة على المنشأة، وتنقسم إلى الالتزامات قصيرة الأجل والالتزامات طويلة الأجل كالتالي:

  1. الالتزامات المتداولة (قصيرة الأجل): تشمل الالتزامات التي يجب أن تُسدد خلال الفترة المالية اللاحقة (أقل من سنة)، مثل الديون المدينة والقروض قصيرة الأجل.

  2. الالتزامات غير المتداولة (طويلة الأجل): تشمل الالتزامات التي يجب أن تُسدد خلال فترات مالية متقدمة (أكثر من سنة).

  3. الالتزامات والأرصدة الدائنة الأخرى: تشمل الحسابات الدائنة الأخرى التي تمثل الالتزامات على الشركة، مثل المصروفات المستحقة والإيرادات المقبوضة مقدمًا.

حقوق الملكية تمثل التزامات المنشأة تجاه أصحابها، مثل رأس المال والمسحوبات الشخصية والأرباح المحتجزة.

تُرتب الحسابات والبنود في القائمة حسب السيولة، حيث تأتي الحسابات الأكثر سيولة أولاً، مثل النقد والأصول المتداولة.

مثال: هذه أرصدة الحسابات المعروضة من ميزان المراجعة لمكتب السلام للاستشارات في 31/12/2015:

المبلغ الحسابات المبلغ الأصول المتداولة الالتزامات قصيرة الأجل 5000 الصندوق 1000 دائنون 5300 البنك 1000 مجموع الالتزامات قصيرة الأجل 4000 مدينون حقوق الملكية 8000 الأثاث والديكور 8000 رأس المال في 1/1 1000 دائنون ارباح الفترة 8000 رأس المال (3000) مسحوبات شخصية 14300 مجموع الأصول المتداولة 21300 صافي حقوق الملكية الأصول الثابتة 36500 36500 المجموع 8000 الأثاث والديكور 8000 مجموع الأصول الثابتة 22300 مجموع الأصول

ملاحظات:

  • تمثل الأصول مجموع ممتلكات المنشأة، بينما تمثل الالتزامات وحقوق الملكية مجموع التزاماتها وحقوقها.
  • يتوازن جانب الأصول مع جانب الالتزامات وحقوق الملكية، مما يؤكد صحة التوازن المالي.
  • تم نقل صافي حقوق الملكية من قائمة التغيرات في حقوق الملكية، وذلك لضمان دقة التقرير المالي.

 

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات