أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

بدايةً، يجب على المحاسب أن يدرك أن قائمة التدفقات النقدية تعتمد على المبدأ النقدي وليس على مبدأ الاستحقاق. وهناك طريقتان لإعداد هذه القائمة: طريقة مباشرة وطريقة غير مباشرة.

بالنسبة للطريقة المباشرة:

  • التحصيلات النقدية من الأنشطة التشغيلية = إجمالي المبيعات + المدينون بداية الفترة – المدينون نهاية الفترة.
  • المدفوعات نقدًا مقابل البضائع = تكلفة البضائع المباعة + مخزون نهاية الفترة – مخزون بداية الفترة – الدائنون نهاية الفترة + الدائنون بداية الفترة.
  • المدفوعات النقدية للمصاريف = المصروفات التشغيلية – مصروف الاستهلاك + مصروفات مدفوعة مقدمًا نهاية الفترة – مصروفات مدفوعة مقدمًا بداية الفترة + مصروفات مستحقة بداية الفترة – مصروفات مستحقة نهاية الفترة = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.

أما بالنسبة للطريقة غير المباشرة:

  • صافي الدخل + مصروف الاستهلاك + المدينون بداية الفترة – المدينون نهاية الفترة + مخزون بداية الفترة – مخزون نهاية الفترة + الدائنون نهاية الفترة – الدائنون بداية الفترة + مصروفات مدفوعة مقدمًا بداية الفترة – مصروفات مدفوعة مقدمًا نهاية الفترة + مصروفات مستحقة نهاية الفترة – مصروفات مستحقة بداية الفترة + خسائر بيع أصول ثابتة – مكاسب بيع أصول ثابتة = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية.

وبخصوص قائمة التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:

  • مبالغ البيع المحققة من بيع الأصول الثابتة + مبالغ البيع المحققة من بيع الاستثمارات – مدفوعات شراء الأصول الثابتة – مدفوعات شراء الاستثمارات = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية.

أما بخصوص قائمة التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:

  • إصدار الأسهم + إصدار السندات + بيع أسهم الخزينة + الحصول على قروض – توزيعات الأرباح المدفوعة – سداد القروض = صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية.