أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات

باستخدام النقدية في صندوق المصروفات النثرية (Petty Cash)

من خلال تنظيم ومراقبة جيدة للنقدية، يُفضل التعامل النقدي من خلال حساب جاري للمشروع في البنك. وفي حالة الحاجة إلى التعامل النقدي، يجب توثيق الإيداعات في الحساب الجاري أولًا.

نظرًا للحاجة الملحة للتعامل النقدي في بعض الأحيان، يُخصص مبلغ معين كسلفة نقدية ويُودع هذا المبلغ في صندوق يسمى “صندوق المصروفات النثرية” ويُسند إلى أحد المسؤولين عن الخزينة.

هدف صندوق المصروفات النثرية هو تغطية النفقات الصغيرة والمتكررة التي تكون صعبة التعامل معها باستخدام الشيكات أو وسائل أخرى في البنك.

التعامل المحاسبي للنقدية في صندوق المصروفات النثرية يكون كالتالي:

أولًا: عند إيداع السلفة عند إيداع السلفة النقدية في صندوق المصروفات النثرية، يتم تسجيل العملية المحاسبية على النحو التالي:

  • التاريخ
  • البيان
  • مدين
  • دائن

3/2 إيداع سلفة نقدية في صندوق المصروفات النثرية ح/ صندوق المصروفات النثرية د/ النقدية بالخزينة أو (البنك)

ثانيًا: عند الصرف من صندوق المصروفات النثرية عند الصرف من صندوق المصروفات النثرية، يتم تقديم المستندات المؤيدة للمصروفات. ويتم تسجيل العملية المحاسبية على النحو التالي:

  • التاريخ
  • البيان
  • مدين
  • دائن

10/2 صرف مبلغ من صندوق المصروفات النثرية للمصروفات التالية: 450 مطبوعات، 150 بريد، 70 تلغرافات وفاكسات، 330 فاتورة تليفون، 100 إكراميات، 200 بدلات انتقال ح/ أدوات كتابية، ح/ مطبوعات، ح/ مصروف بريد، ح/ النقدية بالخزينة أو (البنك)

ثالثًا: عند إقفال صندوق المصروفات النثرية عند إقفال صندوق المصروفات النثرية أو إرجاع جزء من السلفة، يتم تسجيل العملية المحاسبية على النحو التالي:

  • التاريخ
  • البيان
  • مدين
  • دائن

30/2 إقفال صندوق المصروفات النثرية وإعادة جزء من السلفة إلى الخزينة ح/ النقدية بالخزينة أو (البنك) د/ صندوق المصروفات النثرية

على سبيل المثال:

محلات الأستاذ محمد في شهر فبراير 2020 قامت بعمليات التالية:

  1. في 3/2 تم تحويل سلفة نقدية بقيمة 3000 جنيه بواسطة شيك إلى صندوق المصروفات النثرية.

  2. في 10/2 تم صرف مبلغ نقدي من صندوق المصروفات النثرية لتغطية المصروفات التالية: 450 مطبوعة، 150 بريد، 70 تلغراف وفاكسات، 330 فاتورة تليفون، 100 إكراميات، و200 بدلات انتقال. تم تسجيل المصروفات النقدية بواسطة شيك.

  3. في 30/2 تم تخفيض قيمة السلفة بمبلغ 500 جنيه وإعادة هذا المبلغ إلى الخزينة.

هذا ملخص لكيفية تسجيل القيود المحاسبية لمحلات الأستاذ محمد. تمثل هذه العمليات كيفية تدوينها في دفتر اليوميات، وتوضح أيضًا حساب صندوق المصروفات النثرية.