الميزانية العمومية التقديرية، أو ما يُعرف أيضًا بقائمة المركز المالي التخطيطية، تُعد أحد أدوات التخطيط المالي الأساسية. تهدف إدارة الشركات إلى إعداد هذه الميزانية للتنبؤ بمركزها المالي خلال الفترة المالية القادمة.

تتجلى فكرة الميزانية العمومية التقديرية في إعداد تقدير لأصول الشركة، والالتزامات، وحقوق الملكية المتوقعة خلال الفترة المالية المقبلة. يُعد الهدف الرئيسي من إعداد هذه الميزانية هو التحقق من توقع تصاعدي للبنود المالية قبل تنفيذ الخطط المحددة.

أهداف إعداد الميزانية العمومية التقديرية تتضمن:

  1. التعرف على البنود المالية ذات الصلة بالأصول والالتزامات المتوقعة قبل تنفيذ الخطط الفعلية.
  2. تحليل وتقييم مكونات الميزانية العمومية التقديرية، بما في ذلك السيولة والربحية والمديونية، واستخدام الأصول المتوقع.
  3. تحديد احتياجات الشركة المالية وتوجيه الإدارة نحو التحكم الفعال في الموارد المالية.

إجراءات إعداد الميزانية العمومية التقديرية تشمل:

  1. حساب نسب الميزانية: يمكن استخدام طريقة النسب لتقدير بنود الميزانية العمومية. يتضمن ذلك قسمة بنود الميزانية الفعلية السابقة على المبيعات الفعلية ومن ثم ضرب النسبة في المبيعات المتوقعة.

  2. تقدير المبيعات: يتم تقدير مبيعات الشركة المتوقعة خلال الفترة المالية القادمة.

  3. حساب البنود المتوقعة: باستخدام النسب المحسوبة، يتم حساب قيم بنود الميزانية العمومية التقديرية، مثل النقدية، والبضاعة، والديون، وأوراق القبض، والدائنون، وأوراق الدفع.

  4. حساب صافي الأرباح: يتم حساب صافي الأرباح المتوقعة، مع مراعاة التوزيعات المتوقعة للشركاء أو المساهمين.

  5. حساب الرأس المال: يُقدر الرأس المال الثابت للشركة بناءً على النسبة المحسوبة.

مثال توضيحي: لنفترض أن لدينا شركة الأمل، وكانت ميزانيتها العمومية الفعلية في نهاية عام 2019 كما يلي:

  • مبيعات فعلية في 2019: 80,000 دولار
  • قررت الشركة إعداد الميزانية العمومية التقديرية في نهاية عام 2020، وقد تم تقدير البنود المختلفة كما يلي:
    • المبيعات المتوقعة: 100,000 دولار
    • استهلاك الأصول الثابتة: 15% من القيمة
    • سداد جزء من القرض: 5,000 دولار
    • صافي الأرباح في نهاية 2020: 9,000 دولار (5000 دولار سيتم توزيعها للشركاء والباقي سيحتجز)
    • رأس المال الثابت ثابت

بناءً على البيانات المذكورة، يمكننا إعداد الميزانية العمومية التقديرية باستخدام طريقة النسب كما يلي:

  1. حساب نسب البنود المتوقعة:

    • النقدية: (2,000 / 80,000) * 100 = 2.5%
    • البضاعة: (15,000 / 80,000) * 100 = 18.75%
    • المدينون: (6,000 / 80,000) * 100 = 7.5%
    • اوراق القبض: (2,000 / 80,000) * 100 = 2.5%
    • الدائنون: (16,000 / 80,000) * 100 = 20%
    • اوراق الدفع: (1,000 / 80,000) * 100 = 1.25%
  2. تقدير قيم البنود المتوقعة:

    • النقدية: (2.5 / 100) * 100,000 = 2,500 دولار
    • البضاعة: (18.75 / 100) * 100,000 = 18,750 دولار
    • المدينون: (7.5 / 100) * 100,000 = 7,500 دولار
    • اوراق القبض: (2.5 / 100) * 100,000 = 2,500 دولار
    • الدائنون: (20 / 100) * 100,000 = 20,000 دولار
    • اوراق الدفع: (1.25 / 100) * 100,000 = 1,250 دولار
  3. حساب صافي الأرباح المقدر: 9,000 دولار

  4. حساب رأس المال الثابت: ثابت

باستناد إلى البيانات والحسابات أعلاه، يمكننا التوصل إلى الميزانية العمومية التقديرية التالية:

ميزانية 31/12/2019:

بند المبلغ (دولار)
النقدية 2,500
البضاعة 18,750
المدينون 7,500
اوراق القبض 2,500
الدائنون 20,000
اوراق الدفع 1,250
صافي الأرباح 9,000
رأس المال الثابت ثابت

بناءً على التحليل المالي، يمكن الاستنتاج أن هناك عجزًا متوقعًا قدره 900 دولار، مما يستدعي من الشركة البحث عن مصادر تمويل لتغطية هذا العجز بدايةً من السنة الجديدة.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات