تُعَدُّ الضريبة أحد المصادر الرئيسية للإيرادات الحكومية، حيث تُمكِّن الدولة من تقديم الخدمات والبرامج للمواطنين والمقيمين على أراضيها. تُحصَل الدولة على هذه الإيرادات سواءً بشكل مباشر أو غير مباشر. تُقسِّم الضرائب إلى ضرائب مباشرة وأخرى غير مباشرة. تعتبر الضرائب المفروضة على الأفراد وأرباح الشركات من الضرائب المباشرة، بينما تعد ضرائب المبيعات المفروضة على السلع والخدمات من الضرائب غير المباشرة. وسوف نتناول في هذا الدرس والدروس اللاحقة تفصيل المعالجة المحاسبية لمختلف أنواع الضرائب.

تسجيل ومعالجة ضريبة الدخل في المحاسبة

تُعد معالجة الضريبة عملية مهمة في المحاسبة تتطلب دقة واهتمامًا بالتفاصيل. يتم تسجيل القيود المحاسبية لمعالجة ضريبة الدخل بناءً على القوانين والمعايير المحاسبية المعمول بها. سأقدم لك إجراءات مبسطة لتسجيل ومعالجة ضريبة الدخل:

1. تسجيل ضريبة الدخل المقدرة:

في نهاية الفترة المالية، يتم حساب ضريبة الدخل المقدرة بناءً على الأرباح المحققة قبل الضريبة وبنسبة ضريبية محددة. سنفترض أن النسبة الضريبية هي 10% من الأرباح.

يتم تسجيل القيد التالي:

المدين الدائن البيان
2500   من ح/مصروف ضريبة الدخل
2500 الى ح/ضريبة الدخل المستحقة  

2. تحديد الربح الضريبي:

بعد تعديل الأرباح المحققة قبل الضريبة بناءً على المعلومات المقدمة، يمكننا تحديد الربح الضريبي. لنفترض أن الأرقام الجديدة تبدو كما يلي:

المبلغ الكلي البيان
70000 الايرادات
-45000 المصاريف التشغيلية
25000 الربح قبل الضريبة
5000 رواتب غير معتمدة
500 ايجارات غير معتمدة
2000 ديون لم يتم اعتمادها
1000 ايرادات خاضعة للضريبة ولم تظهر

الربح الضريبي = 25000 + 5000 + 500 + 2000 + 1000 = 33500

3. تسوية حساب ضريبة الدخل:

يجب تسوية حساب ضريبة الدخل بناءً على الفرق بين ضريبة الدخل المقدرة والضريبة المستحقة بعد التعديلات.

المدين الدائن البيان
850   من ح/الارباح المحتجزة
850 الى ح/ضريبة الدخل المستحقة  

4. تسجيل سداد ضريبة الدخل:

عند دفع ضريبة الدخل المستحقة إلى دائرة الضرائب، يجب تسجيل هذه المعاملة.

المدين الدائن البيان
3350   من ح/ضريبة الدخل المستحقة
3350 الى ح/الصندوق او البنك  

باختصار، يجب مراعاة تسجيل ومعالجة ضريبة الدخل بدقة وفقًا للقوانين المحاسبية والضريبية المعمول بها. يعكف المحاسبون على ضمان تسجيل القيود المناسبة وتحديد الأرباح الضريبية بدقة لضمان الامتثال للتشريعات والمتطلبات المحاسبية.

أشترك الان فى برنامج Matix ERP

للآدارة الحسابات والمبيعات