المحاسبة عن النقدية في الخزينة والحالات التي تواجه النقدية في الخزينة

الإدارة النقدية والمخاطر المالية

تواجه الشركات العديد من المخاطر المالية، ومن بين هذه المخاطر المتعلقة بالنقدية السائلة الموجودة في الخزينة. هذه المخاطر قد تكون أكثر تعقيدًا من المخاطر التي ترتبط بالنقدية المحفوظة في الحسابات البنكية. من أجل التحكم في هذه المخاطر وتقليلها، يتم اتباع بعض الإجراءات الحيوية.

1. الجرد الدوري والجرد المفاجئ للنقدية بالخزينة: للتأكد من أن النقدية في الخزينة تتطابق مع الأرقام المسجلة في الدفاتر، يتم إجراء جرد دوري للنقدية. بالإضافة إلى ذلك، يمكن تنفيذ جرد مفاجئ لضمان تواجد النقدية الصحيحة في الخزينة.

2. مقارنة الرصيد الفعلي والرصيد في دفاتر الخزينة: يتم مقارنة الرصيد الفعلي للنقدية في الخزينة مع الرصيد المسجل في دفاتر الخزينة. من خلال هذا التدقيق، يمكن اكتشاف أي اختلافات بين الرصيدين.

عند مقارنة الرصيد الفعلي والرصيد في دفاتر الخزينة، يمكن أن يحدث ثلاثة سيناريوهات مختلفة:

أ. الرصيد الفعلي للنقدية أقل من رصيد دفاتر الخزينة: هذا يشير إلى وجود عجز في النقدية في الخزينة. يتم معالجة هذا العجز من خلال إنشاء حساب يسمى “حساب عجز النقدية” وتسجيل العجز كمصروف.

بيان المعالجة:

• تاريخ: [تاريخ التدقيق]
• البيان: قيد العجز في النقدية
• مدين: ح/ عجز النقدية
• دائن: ح/ النقدية بالخزينة

إذا كان العجز ناجمًا عن اختلاس أو إهمال، فيجب تحميله على المسؤول عن الخزينة.

بيان المعالجة (إذا كان العجز ناجمًا عن اختلاس أو إهمال):

• تاريخ: [تاريخ التدقيق]
• البيان: قيد تحميل أمين الخزينة بالعجز في النقدية
• مدين: ح/ أمين الخزينة
• دائن: ح/ عجز النقدية

بيان المعالجة (إذا كان المسؤول عن الخزينة هو صاحب الشركة):

• تاريخ: [تاريخ التدقيق]
• البيان: قيد إثبات العجز في النقدية
• مدين: ح/ المسحوبات الشخصية
• دائن: ح/ النقدية

ب. الرصيد الفعلي للنقدية أكبر من رصيد دفاتر الخزينة: هذا يشير إلى وجود زيادة في النقدية في الخزينة. يتم معالجة هذه الزيادة من خلال إنشاء حساب يسمى “حساب زيادة النقدية” وتسجيل الزيادة كإيراد.

بيان المعالجة:

• تاريخ: [تاريخ التدقيق]
• البيان: قيد الزيادة في النقدية
• مدين: ح/ النقدية بالخزينة
• دائن: ح/ الزيادة في النقدية

إذا كان من الصعب تحديد مصدر هذه الزيادة، يمكن إنشاء حساب بمسمى مصدر الزيادة وتسجيل الزيادة به.

بيان المعالجة (إذا كان من الصعب تحديد مصدر الزيادة):

• تاريخ: [تاريخ التدقيق]
• البيان: قيد إثبات مصدر الزيادة في النقدية
• مدين: ح/ النقدية في النقدية
• دائن: ح/ العميل…

3. الرصيد الفعلي للنقدية يتطابق مع رصيد دفاتر الخزينة: في حالة تطابق الرصيدين، لا تتطلب أي قيود إضافية.

بهذه الطريقة، يمكن للشركات الحفاظ على النقدية في الخزينة بشكل فعّال والتحكم في المخاطر المالية المحتملة.