الترحيل الى دفتر الاستاذ

بعد توثيق العمليات المالية في دفتر اليومية عبر قيود محاسبية، تُرحَّل هذه القيود لحساباتها المتواجدة في دفتر الأستاذ.

دفتر الأستاذ الرئيسي: هو الدفتر الذي يضم جميع حسابات الشركة، حيث يُخصص لكل حساب صفحة فردية تُدعى صفحة الأستاذ، وتُسجل فيها العمليات المالية التي تؤثر في الحساب، سواء كانت مدينة أو دائنة، استنادًا إلى القيود المُدوَّنة في دفتر اليومية. وتتوفر طريقتان لعرض صفحة الحساب في دفتر الأستاذ:

1. النموذج المعياري للحساب: يُفضل استخدامه عمليًا ويعرف أيضًا بالنموذج ثلاثي الأعمدة، الذي يتضمن أعمدة مدين، دائن، ورصيد، ويُحسب رصيد الحساب بعد كل عملية.

2. نموذج T-account: يُستخدم لأغراض التعليم، حيث تأخذ صفحة الأستاذ شكل حرف T بالإنجليزية. الجانب الأيمن للحساب يُمثل المدين والجانب الأيسر يُمثل الدائن.

دفتر الأستاذ الفرعي: يعد توسيعًا لدفتر الأستاذ الرئيسي، حيث يُفتح حسب احتياج الشركة. فقد تختار الشركة إنشاء دفتر فرعي للمدينون أو المصروفات، مُخصصًا صفحة لكل عميل أو مصروف.

الترحيل: هو العملية التي تتضمن نقل العمليات المالية من دفتر اليومية إلى حسابات دفتر الأستاذ، حيث يُتبع نظام تحويل القيم المدينة والدائنة للحسابات المناسبة.

مثال عملي: فلنأخذ قيود منشأة السلام خلال شهر شباط:

في القيد الأول، الحسابات المتأثرة هي حساب الصندوق وحساب البنك. الصندوق تم تدوينه في الطرف المدين بينما تم تدوين البنك في الطرف الدائن. للترحيل، يتم نقل المبلغ المدين لحساب الصندوق من دفتر اليومية إلى الجانب المدين في دفتر الأستاذ، وكذلك المبلغ الدائن لحساب البنك إلى جانبه الدائن في دفتر الأستاذ.