أهمية قائمة التدفقات النقدية

أهمية استخدام القوائم المالية

يهدف الاستخدام الرئيسي للقوائم المالية إلى إنتاج معلومات محاسبية تساعد متخذي القرار، سواء داخل الشركة أو خارجها، في أداء مهامهم بكفاءة. تعمل هذه القوائم على توجيه معلومات مهمة لمجموعة متنوعة من المستخدمين والمستفيدين، بما في ذلك المستثمرين، والمقرضين، والجهات الحكومية، ومصلحة الضرائب، والبورصة. وهذا يساعد هؤلاء الأفراد والكيانات في اتخاذ قرارات اقتصادية مستنيرة.

تتألف القوائم المالية الأساسية من أربعة أقسام رئيسية هي الميزانية أو المركز المالي، وقائمة الدخل، وقائمة حقوق الملكية، وقائمة التدفقات النقدية. ومن المهم ملاحظة أن هذه القوائم تتبع معايير المحاسبة المحلية.

يتطلب إعداد هذه القوائم مجهوداً كبيراً لضمان دقة البيانات التي تحتويها. لهذا السبب، تتطلب الجهات الرقابية داخل الدولة والتابعة لوزارة المالية وجود جهة خارجية مستقلة وهي مكتب المراجعة للتحقق من صحة تمثيل القوائم المالية للكيانات غير الحكومية. يقدم مكتب المراجعة تقريرًا مفصلًا يوضح مدى الامتثال لمعايير المحاسبة وصحة الأرقام المدرجة في القوائم المالية.

يظهر من هذا أهمية قائمة التدفقات النقدية بشكل خاص، حيث تساهم في تقديم معلومات حول التدفقات النقدية للمؤسسة. ولهذا السبب، يجب الاعتماد على مكتب مراجعة موثوق وكفء في إعداد هذه القائمة.

قائمة التدفقات النقدية هي القائمة التي تُظهر التحصيلات والمدفوعات النقدية وصافي التغيير في النقدية من خلال الأنشطة الرئيسية خلال فترة زمنية محددة. وهذا يساعد في حساب الرصيد النقدي في نهاية الفترة.

مكونات قائمة التدفقات النقدية تنقسم إلى ثلاثة أنشطة رئيسية وتحليل للتدفقات النقدية ذات الصلة بها:

1. النشاط التشغيلي: يتعلق بالنقدية المتعلقة بأنشطة العمل الأساسية للشركة، مثل الإيرادات من مبيعات المنتجات أو الخدمات والمدفوعات المرتبطة بهذه الأنشطة.

2. النشاط الاستثماري: يشمل النقدية المتعلقة بشراء أو بيع الأصول الثابتة والاستثمارات الأخرى.

3. النشاط التمويلي: يتعلق بالنقدية المتعلقة بجمع رأس المال من خلال قروض أو زيادة الأسهم وأيضًا سداد هذه القروض وتوزيع الأرباح للمساهمين.

أهمية قائمة التدفقات النقدية تكمن في:

• قياس قدرة الشركة على تلبية التزاماتها وتمويل نمو أعمالها في المستقبل.
• توفير معلومات تساعد على التنبؤ بفائض أو عجز النقدية المتوقع.
• تقديم إشارة حول ربحية المشروع وصدق تحقيق الأرباح.
• توفير معلومات عن التحصيلات والمدفوعات النقدية لمساعدة الأطراف المعنية.
• تقديم تقييم لقدرة الشركة على توليد تدفقات نقدية إيجابية في المستقبل.
• تقدير قدرة الشركة على الوفاء بالالتزامات المستقبلية.

يجب على الشركات والمستثمرين الاهتمام بقائمة التدفقات النقدية، حيث يمكن أن تساعد في تجنب مشاكل السيولة وضمان استدامة الأعمال المالية. عدم الاهتمام بهذه القائمة يمكن أن يؤدي إلى فهم خاطئ للوضع المالي للشركة وتقديرات غير دقيقة لقيمتها في الأسواق المالية.